Engelliler İçin Vergi Muafiyeti

Engelliler İçin Vergi Muafiyeti

Engelli bireylerin ekonomik yüklerini azaltmak ve toplumsal yaşamda eşit koşullarda yer almalarını sağlamak amacıyla Türkiye’de birçok engelliler için vergi muafiyeti ve indirimi uygulanmaktadır. Bu muafiyetler hem çalışan engelliler hem de engelli bireyin yakını olan kişiler için geçerlidir.

Bu yazımızda 2025 yılı itibarıyla geçerli engelliler için vergi muafiyetleri, şartları ve başvuru süreçlerini detaylı şekilde bulabilirsiniz.

Engelli Vergi Muafiyeti Nedir?

Engelli vergi muafiyeti, engelli bireylerin gelirlerinden alınan verginin belirli bir kısmının azaltılması veya tamamen kaldırılması anlamına gelir. Bu hak, engellilerin yaşam kalitesini artırmayı ve gelir kaybını telafi etmeyi amaçlar.

Okudunuz mu?

Engelliler İçin Özel Tüketim Vergisi Kanunu Muafiyetli Araç Alımı

Muafiyet türleri şunlardır

• Gelir Vergisi İndirimi
• Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) Muafiyeti
• Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) Muafiyeti
• Emlak Vergisi Muafiyeti
• Gümrük Vergisi Muafiyeti

Engelli Gelir Vergisi İndirimi

Gelir Vergisi Kanunu’nun 31. maddesi kapsamında, çalışan engelliler veya engelli yakını çalıştıran kişiler gelir vergisi indirimi alabilir.

2025 Yılı Engelli Vergi İndirimi Tutarları (Tahmini Güncel Rakamlar)

Kimler Yararlanabilir?

• Engelli çalışanlar
• Engelli yakını bulunan memurlar veya işçiler
• Emeklilik öncesi çalışan engelliler

Başvuru Yeri

• Çalışanlar: Vergi dairesine veya defterdarlığa
• Kamu personeli: Çalıştığı kurum aracılığıyla

Gerekli Belgeler

• Engelli sağlık kurulu raporu (%40 ve üzeri)
• Nüfus cüzdanı fotokopisi
• İş yerinden alınan çalışma belgesi
• Dilekçe

Engelliler İçin ÖTV Muafiyeti (Araç Alımı)

Engelli bireylerin veya yakınlarının araç alımlarında Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) ödememesi mümkündür.

Şartlar

• En az %90 engelli raporu olan bireyler, araçta özel tertibat şartı aranmadan ÖTV’siz araç alabilir.
• %40–89 arası engelliler, araçta özel tertibat olması koşuluyla muafiyetten yararlanabilirler.
• Araç 5 yıl boyunca satılamaz (istisnalar dışında).

2025 Üst Limit

• ÖTV muafiyetli araç limiti: Yaklaşık 1.800.000 TL (2025 tahmini).
• Bu limit üzerindeki araçlarda ÖTV indirimi uygulanmaz.

Başvuru

• Yetkili otomobil bayilerinde, engelli raporu ve kimlik ile yapılmaktadır.
• Engelliler İçin MTV Muafiyeti (Motorlu Taşıtlar Vergisi)
• Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV), ÖTV muafiyetiyle alınan araçlar için tamamen kaldırılmıştır.
• Ayrıca, özel tertibatlı aracı olan ve %90 üzeri engelli raporu bulunan kişiler, MTV ödemez.

Başvuru Yeri

• İl veya ilçe vergi daireleri
• E-Devlet → Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) üzerinden online başvuru mümkündür.

Gerekli Belgeler

• Engelli sağlık kurulu raporu
• Araç ruhsatı
• Araç sahibi kimlik fotokopisi

Emlak Vergisi Muafiyeti

Engelli bireyler, tek bir konuta sahip olmaları ve o konutta ikamet etmeleri şartıyla Emlak Vergisi’nden muaf tutulur.

Şartlar

• Tek bir konut sahibi olmak
• Konutun 200 m²’den küçük olması
• Gelirinin düşük olması

(istisna: sadece engellilik durumunda gelir şartı aranmaz)

Başvuru Yeri

Bağlı bulunduğunuz belediyenin emlak servisi.

Gerekli Belgeler

• Engelli raporu
• Tapu fotokopisi
• İkametgâh belgesi
• Dilekçe

Gümrük Vergisi Muafiyeti

Yurt dışından getirilen özel donanımlı araçlar, Gümrük Vergisi’nden muaftır. Bu muafiyet, ÖTV muafiyetiyle birlikte değerlendirilmektedir.

Şartlar

• Araç özel tertibatlı olmalı,
• Engelli kişi üzerine kayıtlı olmalı,
• En az %90 engelli raporu bulunmalı

Engelli Vergi Muafiyetine Başvuru Süreci

• Engelli sağlık kurulu raporu alınır (%40 ve üzeri olmalı).
• Gerekli belgeler hazırlanır.
• Başvuru ilgili kuruma (vergi dairesi, belediye, otomobil bayisi vb.) yapılır.
• Belgeler incelenir ve uygunluk durumunda muafiyet uygulanır.

Engelliler İçin Vergi Muafiyeti Sağlayan Kurumlar

Engelliler İçin Vergi Muafiyeti Sorgulama

• E-Devlet > Gelir İdaresi Başkanlığı > Engelli Vergi İndirimi Sorgulama
• GİB üzerinden de indirim durumu sorgulanabilir.

Sonuç:

Vergi muafiyetleri, engelli bireylerin ekonomik özgürlüğünü destekleyen önemli bir haktır.
2025 yılı itibarıyla engelliler, gelir vergisi, ÖTV, MTV, emlak ve gümrük vergilerinde önemli avantajlardan yararlanabilmektedir. Engelli raporu, gelir durumu ve başvuru belgeleri doğru hazırlandığında bu haklardan sorunsuz şekilde faydalanmak mümkündür.

Ulaşım ve Vergi Hakları kategorisindeki tüm yazılarımıza BURADAN ulaşabilirsiniz.

Bizlere ulaşmak için İletişim